Корисна інформація для представників бізнесу
Корисна інформація для представників бізнесу
На прохання підприємців Новопсковської громади під час нещодавної зустрічі з головою громади Вадимом Гаєвим публікуємо інформацію начальника Новопсковського відділення Старобільської об'єднаної державної податкової інспекції Головного управління ДФС у Луганській області Юлії Тищенко:
Згідно законодавства України є дві системи оподаткування для фізичних осіб – підприємців :
спрощена система оподаткування (тобто: єдиний податок) – для її обрання існують певні умови і при її застосуванні РРО використовується якщо: обсяг доходів в календарному році понад 1 млн. грн., здійснюється реалізації технічно складних побутових товарів або лікарських препаратів);
загальна система оподаткування, при використанні якої, застосуванням РРО є обов’язковим – податки нараховуються з розрахунку чистого доходу, що вимагає документально підтверджувати доходи та витрати.
Це важливо: реалізовувати підакцизні товари (алкогольні напої, тютюнові вироби, пальне та ін. ) дозволяється тільки на загальній системі оподаткування з використанням РРО (реєстратори розрахункових операцій, тобто касові апарати)
Всього існує три групи єдиного податку (ЄП) для фізичних осіб-підприємців:
1 група ЄП: річний ліміт доходу - дo 300000 гривень; ставка з 2019 року - до 10 % розміру прожиткового мінімуму, тoбто до 192,10 грн. у 2018 році - до 176,20 грн., найманих працівників немає;
2 група ЄП: річний ліміт доходу - дo 1500000 гривень; ставка - дo 20% мінімальної зарплати (тoбто у 2019 році - до 834,60 грн.; y 2018 році - до 744,60 грн.), кількість найманих працівників не перевищує 10 осіб.
3 група ЄП: річний ліміт доходу - дo 5 000 000 гривень; ставка - 3% (платники ПДВ) тa 5% (НЕплатники ПДВ) вiд обороту; ліміту кількості наймaних працівників немає.
Нагадаю, що крім зазначених лімітів доходу у підприємців ще діє ліміт для незастосування касових апаратів.
Мінімальна заробітна плата:
Мінімальна заробітна плата з 1 січня 2019 року зросла до 4173,00 грн. - місячний розмір; (у 2018 році – 3723 грн)
Прожитковий мінімум працездатної особи:
з 1 січня – 1921 грн (у 2018 році – 1723 грн)
У зв’язку з цим змінився розмір податків, які повинні платити фізичні особи - підприємці.
Ставки податків у 2019 році: (Основні ставки податків залишаються незмінними.)
А саме:
ЄСВ — 22%
Єдиний Податок ФОП 1 група — до 10% від ПМПО (прожиткового мінімуму працездатної особи)
Єдиний Податок ФОП 2 група — до 20% від МЗП (мінімальної заробітної плати)
Єдиний Податок ФОП 3 група — 5% (або 3% для платників ПДВ) від доходу
ВЗ (військовий збір) — 1,5%
ПДФО (податок на доходи фізичних осіб) — 18%
Ставку єдиного податку для першої та другої груп встановлюють місцеві ради. І для окремих видів діяльності (або в окремих населених пунктах) вона може бути менше максимального рівня.
Тому ставку єдиного податку найкраще уточнити у вашій селищній раді.
Якщо ваша селищна рада не прийняла нове рішення про зміну ставки єдиного податку в 2019 році, то продовжує діяти ставка, встановлена раніше.
Разом з тим, якщо ваша селищна рада взагалі ніколи (точніше з 1 січня 2011 року) не приймала рішення про розмір ставки єдиного податку, то для вас діє максимальна ставка, встановлена податковим кодексом (10% від прожиткового мінімуму працездатної особи для першої групи і 20% від мінімальної заробітної плати другої групи платників єдиного податку).
Однак, якщо ваша міська/сільрада встановила ставку єдиного податку менше максимального рівня (менше 10% для 1 групи або менше 20% для 2 групи платників єдиного податку), вам не слід забувати, що згідно п. 293.7 ст. 293 Податкового кодексу, якщо ви здійснюєте діяльність на територіях декількох міськ/сільрад, то в такому випадку платите єдиний податок все одно за ставкою 20%, незалежно від того, яка ставка встановлена вашою селищною радою.
Наприклад, у вас є торгова точка (або цех) не тільки в Новопскові, але і в іншому населеному пункті. Для вас ставка - 20% від мінімальної заробітної плати (тобто максимальна), а не 10%, як встановлено Новопсковською селищною радою.
РОЗМІР ПОДАТКІВ :
ПІДПРИЄМЕЦЬ ЗА СЕБЕ:
Єдиний податок
1 група єдиного податку – у межах 10% від прожиткового мінімуму працездатної особи (192,10 грн).
2 група єдиного податку – 20% від мінімальної заробітної плати (834,60 грн).
3 група єдиного податку (без ПДВ) – 5% від доходу.
3 група єдиного податку (з ПДВ) – 3% від доходу + ПДВ 20%.
Загальна система оподаткування – не оплачується.
ЄСВ:
1 група єдиного податку – 22% від мінімальної заробітної плати (918,06 грн.).
2 група єдиного податку – 22% від мінімальної заробітної плати (918,06 грн.).
3 група єдиного податку (без ПДВ) – 22% від мінімальної заробітної плати (918,06 грн.).
3 група єдиного податку (з ПДВ) – 22% від мінімальної заробітної плати (918,06 грн.).
Загальна система оподаткування – 22% від мінімальної заробітної плати (918,06 грн.).
(ЄСВ за бажанням можна платити більше)
Податок на доходи фізичних осіб (ПДФО)
1 група єдиного податку – не оплачується.
2 група єдиного податку – не оплачується.
3 група єдиного податку (без ПДВ) – не оплачується.
3 група єдиного податку (з ПДВ) – не оплачується.
Загальна система оподаткування – 18% від чистого прибутку (чистий дохід - це дохід мінус документально підтверджені витрати).
Військовий збір
1 група єдиного податку – не оплачується.
2 група єдиного податку – не оплачується.
3 група єдиного податку (без ПДВ) – не оплачується.
3 група єдиного податку (з ПДВ) – не оплачується.
Загальна система оподаткування – 1,5% від чистого доходу (чистий дохід - це дохід мінус документально підтверджені витрати).
Разом за місяць:
1 група єдиного податку – 1110,16 грн.
2 група єдиного податку – 1752,66 грн.
3 група єдиного податку (без ПДВ) – 918,06 грн. + 5% від доходу.
3 група єдиного податку (з ПДВ) – 918,06 грн. + 3% від доходу + ПДВ 20%.
Загальна система оподаткування – 918,06 грн. + 18% ПДФО + 1,5% військовий збір.
ЯКЩО У ФОП Є НАЙМАНІ ПРАЦІВНИКИ:
Оклад за кожного працівника – 4173 грн. (за бажанням можна платити більше!!!!!!!)
Утримання із заробітної плати:
Податок на доходи фізичних осіб (ПДФО) – 18% від окладу.
Військовий збір – 1,5% від окладу.
Разом податків – 813,74 грн.
"Чистими" на руки – 3359,26 грн.
Нарахування на заробітну плату
ЄСВ – 22% на оклад (918,06 грн.).
Загальна сума податків за місяць – 1731,80 грн. (813,74 + 918,06)
ТЕРМІНИ СПЛАТИ
Граничні терміни сплати єдиного податку для платників:
1) першої та другої груп - щомісяця авансом не пізніше 20 числа поточного місяця;
2) третьої групи єдиного податку за:
- I квартал - 20 травня 2019 року;
- II квартал - 19 серпня 2019 року;
- III квартал - 21 листопада 2019 року;
- IV квартал - 20 лютий 2020 року.
Важливо!
Зверніть увагу, що для платників єдиного податку першої і другої груп терміни сплати єдиного податку НЕ переносяться. Таким чином, якщо термін сплати (20-е число) припадає на вихідний (неробочий) день, єдиний податок необхідно сплатити в останній робочий день перед 20 числом.
При цьому майте на увазі: якщо ви оплачуєте податки в вечірній час (після 16:00 - 17:00), то вони будуть зараховані в бюджет тільки на наступний день. Таким чином, щоб уникнути зайвих суперечок, намагайтеся не дотягувати зі сплатою єдиного податку до останнього дня, а якщо так сталося, то сплачуйте його хоча б до обіду.
Разом з тим, при бажанні платники єдиного податку першої і другої груп можуть сплатити єдиний податок наперед (на кілька місяців або навіть на рік). Головне - не забути потім про це.
Платник єдиного податку третьої групи, при бажанні теж може перераховувати єдиний при кожному надходженні грошей, а не чекати кінця кварталу, накопичуючи / збираючи суму податку на розрахунковому рахунку.
Граничні терміни сплати ЄСВ для всіх ФО-П - незалежно від системи оподаткування (включаючи загальну систему):
- за 1-й квартал - 19 квітень 2019 року;
- за 2-й квартал - 19 липень 2019 року;
- за 3-й квартал - 21 жовтень 2019 року;
- за 4-й квартал - 20 січень 2020 року.
Знову ж таки, при бажанні ЄСВ можна оплачувати і помісячно (по 918,06 грн) або авансом на рік вперед (11 016,72 грн).
ТЕРМІНИ ПОДАННЯ ДЕКЛАРАЦІЙ
Граничні строки подання декларації за єдиним податком для платників:
1) першої та другої груп один раз на рік, за 2019 рік - не пізніше 1 березня 2020 року(протягом 60 календарних днів, що настають за останнім календарним днем року);
2) третьої групи за:
- I квартал - 10 травня 2019 року;
- півріччя - 9 серпня 2019 року;
- 9 місяців - 11 листопада 2019 року;
- рік - 10 лютого 2020 року.
Граничний термін подання декларації про доходи за 2019 рік для ФО-П на загальній системі - 10 лютого 2020 року.
Звіт з ЄСВ подається усіма ФО-П один раз на рік, за 2019 рік - не пізніше 7 лютого 2020 року (протягом 40 календарних днів, що настають за останнім календарним днем року).
Якщо використовуєте працю найманих осіб, то додатково подається:
звіт з ЄСВ - до 20-го щомісячно
звіт 1-ДФ (по найманим працівникам) – щоквартально протягом 40 календарних днів, що настають за останнім календарним днем звітного кварталу."
Директор Новопсковського районного центру зайнятості, Наталія Хворостян, про Новий стимул для роботодавців: за працевлаштування внутрішньо переміщених осіб - компенсація оплати праці та Порядок компенсації роботодавцям витрат у розмірі єдиного внеску при працевлаштуванні безробітних.
Керуючий ТВБВ №10012/049 ІІ-А типу філії - Луганського обласного управління АТ "Ощадбанк", Ольга Акименко, про Програму «Мікрокредит клієнтам мікро- та малого бізнесу».
